開采比特幣或狗狗幣等加密貨幣？美國國稅局希望分一杯羹。事實(shí)上，比特幣開采在全球范圍內(nèi)都要征稅。在我們的 2025 年指南中了解加密貨幣開采稅。

什么是加密挖掘？

加密貨幣挖礦是創(chuàng)建比特幣和其他工作量證明加密貨幣以及如何驗(yàn)證給定區(qū)塊鏈上的交易的過程。它涉及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)解決數(shù)學(xué)難題。您可以在我們完整的加密挖掘指南中了解更多信息。作為對其努力的回報(bào)，加密貨幣礦工將獲得新幣或代幣作為獎(jiǎng)勵(lì)。但這些挖礦獎(jiǎng)勵(lì)需要繳納稅款。

加密挖礦如何征稅？

加密挖掘可能會(huì)產(chǎn)生兩種不同的應(yīng)稅情況：

• 當(dāng)您收到采礦獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)需繳納所得稅。
• 如果您處置采礦獎(jiǎng)勵(lì)并獲得收益，則需繳納資本利得稅。

加密貨幣挖礦是否會(huì)被征兩次稅？

很遺憾，是的。加密貨幣挖礦可能會(huì)導(dǎo)致兩種不同的應(yīng)稅事件。我們將分別進(jìn)行分析。

加密貨幣挖礦所得稅

當(dāng)您收到挖礦獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，美國國稅局會(huì)明確將其視為收入并繳納所得稅。您將根據(jù)收到挖礦獎(jiǎng)勵(lì)當(dāng)天的公平市場價(jià)值繳納正常所得稅。

您的挖礦獎(jiǎng)勵(lì)的公平市場價(jià)值也將是您的成本基礎(chǔ)。記住這一點(diǎn)很重要，因?yàn)槿绻院筇幹媚募用芡诘V獎(jiǎng)勵(lì)，您需要知道您的成本基礎(chǔ)來計(jì)算您的收益或損失。

加密貨幣挖礦的資本利得稅

如果您稍后出售、交換或花費(fèi)您的加密挖掘獎(jiǎng)勵(lì)，您可能需要為此交易支付資本利得稅。

要計(jì)算您的資本收益或損失，請從銷售價(jià)格（或您以其他方式處置它們當(dāng)天的公平市場價(jià)值）中減去您的加密貨幣挖礦獎(jiǎng)勵(lì)的成本基礎(chǔ)（您收到它們當(dāng)天的公平市場價(jià)值）。如果您有收益，您將為該收益納稅。如果您有損失，您可以使用該損失來降低您的稅單。

加密貨幣挖礦獎(jiǎng)勵(lì)需要繳納多少稅？

這一切都取決于你的收入。在美國，你在收到挖礦獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)需繳納高達(dá) 37%的所得稅，而從挖礦獎(jiǎng)勵(lì)中獲得的任何收益則需繳納高達(dá) 20% 的資本利得稅。

加密貨幣挖礦會(huì)被征收 30% 的稅嗎？

不久前，財(cái)政部提議對加密貨幣挖礦企業(yè)征收 30% 的消費(fèi)稅。不過，截至撰寫本文時(shí)，尚不清楚該提案是否會(huì)在國會(huì)獲得通過并成為法律。

業(yè)余挖礦 vs. 商業(yè)挖礦

如果您是自雇人士，并且您的采礦活動(dòng)構(gòu)成貿(mào)易或商業(yè) - 您從加密采礦中獲得的收入也可能需要繳納自雇稅，以支付社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，具體取決于您為采礦業(yè)務(wù)選擇的法律結(jié)構(gòu)。

許多美國加密礦工選擇通過合并或設(shè)立獨(dú)資企業(yè)的方式將其挖礦業(yè)務(wù)建立為一項(xiàng)企業(yè)，以便他們可以扣除與挖礦相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用。

加密貨幣挖礦稅收減免

一旦將挖礦業(yè)務(wù)確立為一項(xiàng)業(yè)務(wù)，您就可以將挖礦成本作為業(yè)務(wù)費(fèi)用扣除。大多數(shù)加密貨幣礦工都知道，成功運(yùn)營挖礦業(yè)務(wù)的成本很高。但將其視為一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以從您的稅單中扣除部分費(fèi)用。

您可以包括的一些商業(yè)采礦費(fèi)用包括：

• 像采礦設(shè)備這樣的設(shè)備費(fèi)用。
• 設(shè)備修理費(fèi)用。
• 電費(fèi)。
• 辦公空間（如果適用）或家庭辦公室扣除。

您應(yīng)該始終咨詢合格的會(huì)計(jì)師，以獲得從稅收角度處理采礦活動(dòng)的最佳方法的建議。

如何在稅務(wù)上報(bào)告加密挖礦收入？

您需要在每年 4 月 15 日之前在年度納稅申報(bào)表中報(bào)告您的加密貨幣挖礦收入。如何在納稅申報(bào)表中報(bào)告您的加密貨幣挖礦收入取決于您是業(yè)余挖礦者還是以挖礦為生。

對于業(yè)余礦工，您可以在附表 1 (1040) 第 8 行中將挖礦收入報(bào)告為其他收入。您可以在附表 D (1040) 和表 8949中報(bào)告出售、交換或消費(fèi)挖礦幣所產(chǎn)生的任何資本收益。

如果您是自雇人士或經(jīng)營采礦業(yè)務(wù)，您將在 C 表（1040）中報(bào)告您的采礦收入。

我是否需要為加密貨幣挖礦繳納季度稅？

這取決于你的情況。國稅局要求納稅人在以下情況下按季度納稅：

• 扣除稅收抵免和預(yù)扣稅后，您預(yù)計(jì)欠稅將超過 1,000 美元。
• 您預(yù)計(jì)您的預(yù)扣稅款和可退還抵免額將占本財(cái)政年度納稅義務(wù)的不到 90％ 或明年納稅義務(wù)的 100％。
• 如果您滿足這兩個(gè)條件，您將需要按季度向美國國稅局繳納稅款，并且需要在整個(gè)財(cái)政年度定期跟蹤您的納稅義務(wù)。

如果我沒有在納稅時(shí)報(bào)告我的加密貨幣挖礦獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)怎樣？

未能報(bào)告您的加密貨幣挖礦收入或任何處置挖礦獎(jiǎng)勵(lì)的收益，即為逃稅行為，并會(huì)受到處罰、罰款，甚至可能入獄。美國國稅局專注于加密貨幣逃稅者并加大審計(jì)力度。換句話說，不值得冒這個(gè)險(xiǎn)。

如何避免加密貨幣挖礦的稅收？

你不能不繳納稅款。但你可以采取一些措施合法減少你的加密貨幣挖礦稅，包括：

• 為您的加密挖掘活動(dòng)建立加密業(yè)務(wù)，以便您可以注銷挖掘費(fèi)用。
• 抓住稅收損失收獲機(jī)會(huì)，最大限度地減少整個(gè)財(cái)政年度的資本收益。
• 使用加密稅軟件跟蹤您全年的納稅義務(wù)，并測試最有效的成本基礎(chǔ)方法來最大限度地減少您的納稅義務(wù)。

其他國家如何對加密貨幣挖礦征稅？

大多數(shù)稅務(wù)局對加密貨幣挖礦的征稅方式與美國國稅局類似，但有時(shí)業(yè)余礦工可以例外。您可以在我們的指南中了解有關(guān)您所在國家/地區(qū)如何對加密貨幣挖礦征稅的更多信息，但簡要來說：

英國： HMRC 明確規(guī)定，英國的加密礦工在收到挖礦獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)需繳納所得稅，如果他們之后出售、交換、消費(fèi)或贈(zèng)送（配偶除外）挖礦獎(jiǎng)勵(lì)，則需就任何收益繳納資本利得稅。如果您將挖礦作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)，則可能會(huì)有不同的稅收處理方式（包括扣除額）。

澳大利亞： ATO 對業(yè)余礦工和加密貨幣挖礦企業(yè)的征稅方式不同。業(yè)余礦工在獲得挖礦獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)無需繳納所得稅，僅需對通過出售、交換、消費(fèi)或贈(zèng)送挖礦獎(jiǎng)勵(lì)而獲得的任何收益繳納資本利得稅。商業(yè)礦工將對挖礦獎(jiǎng)勵(lì)繳納所得稅和資本利得稅。

加拿大：加拿大稅務(wù)局對業(yè)余礦工和那些通過商業(yè)獲得收入的人征收不同的稅。業(yè)余礦工在收到挖礦獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)無需繳納所得稅，但通過出售、交換、消費(fèi)或贈(zèng)送挖礦獎(jiǎng)勵(lì)而獲得的任何收益的一半將繳納資本利得稅。那些通過加密貨幣挖礦獲得商業(yè)收入的人將在收到挖礦獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)繳納所得稅。